《西津初中内部控制手册》宣传解读之六--第3章 业务层面内部控制——收支业务控制1、2章
作者:城西学校 2014/8/1 21:01:52 浏览:
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3  业务层面内部控制——收支业务控制

31  学校教育收费管理制度

     为进一步规范教育收费行为,制止乱收费现象,规范收费行为,减轻学生家庭的经济负担,促进教育事业健康发展,根据《中华人民共和国行政监督法》、《中华人民共和国教育法》、《安徽省行政事业性收费管理办法》等有关法律法规,结合我校实际,制定本制度:

    一、学校法人是学校执行教育收费的第一责任人,对学校的收费行为负领导责任。学校应严格按《收费许可证》规定的收费项目、范围和标准收费,严格执行教育收费一费制的有关文件规定。
    二、有下列情形之一而导致教育收费后果发生的,应当给予通报批评并追究其责任。

   1、对上级关于治理中小学乱收费的部署和要求,不传达贯彻,不研究制定贯彻落实措施,或者没制定实施办法,不认真组织实施的; 

   2、未实行教育收费公示制度的;

   3、未执行收费许可证和收费卡管理制度的。

三、科室或教师有下列情形之一的,由学校责令退还所收费用,并依据有关规定,给予直接责任人员追究相关责任人的责任:

1、擅自设立收费项目或继续对己明令取消的收费项目实施收费的;

2、各主管部门不履行或不正确履行职责,对发生的乱收费行为不制止,不查处,不纠正的;

3、不按规定公示收费依据、项目、范围和标准的;

4、收费不开具由财政部门统一监制的收费票据的;

5、收取学费、课本费、作业本费擅自超过规定标准的;

6、强制或变相强制要求学生征订、购买省教育厅规定的用书目录以外的书籍、报刊、挂图、音像制品、教辅资料等其它商品的或在学生中从事商业性推销活动的;

7、擅自向学生收取考试费,试卷费等其它项目收费的;

8、利用课外活动、节假日、双休日组织学生有偿补课、收费上课的;

9、对学生进行经济处罚和变相没收学生钱物的;

10、强行为学生代办保险的;

11、其它应当追究责任的乱收费行为。

四、承办人有下列情形之一而导致教育乱收费后果发生的,应当追究责任:

1、未经审核人、批准人审核批准,直接作出教育收费行为的;

2、弄虚作假、徇私舞弊,致使审核人、批准人未能正确履行审核、批准职责的;

3、虽经审核人、批准人审核批准,但承办人不依照审核、批准事项实施具体收费行为的。

五、审核人或批准人,有下列情形之一而导致教育乱收费行为发生的,应当追究责任:

1、承办人提出方案或意见有错误,审核人、批准人应当发现而没有发现,或者发现后未予纠正的,审核人不采纳或改变承办人的正确意见,经批准人批准的,追究审核人和批准人的责任;

2、审核人不报请批准人批准直接作出决定的,追究审核人的责任;

3、批准人不采纳或改变承办人、审核人的正确意见的,追究批准人的责任。

4、未经承办人拟办、审核人审核,批准人直接作出决定的,追究批改人的责任;

5、对违反本规定追究承办人,审核人责任的,追究相应批准人的责任。

六、有下列情形之一的,加重追究相应科室或个人责任:

1、发现教育乱收费行为后,不按规定时限进行自查自纠的;

2、在有关部门调查乱收费过程中,不积极事或出具虚假资料的;

3、一年内同一科室或个人发生两起以上教育乱收费案件的;

4、因乱收费行为在社会上造成恶劣影响,群众反响强烈的;

5、其他因乱收费造成严重后果的。

七、有下列情形之一的应当从重处理:

1、阻挠、抗拒执法执纪人员依法依纪监督、检查的;

2、对抵制或者举报乱收费、乱摊派、乱搭售行为的科室或个人进行打击报复的;

3、拒不纠正错误的;

4、被处理后又发生乱收费行为的。

32  货币资金岗位责任制度

1  总则

1
为完善资金业务的岗位责任制,明确相关岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相分离、制约、监督,货币资金安全。根据国家有关法律法规,结合学校实际,特制订本制度。

2
货币资金业务的不相容岗位范围应当包括:

(一)货币资金支付的审批与执行;

(二)货币资金的保管与盘点清查;

(三)货币资金的会计记录与审计监督。

2  岗位职责划分

3
分管财务校长职责:

(一)审批有关货币资金管理的制度;

(二)审批大额现金、银行存款的支付申请。

4
财会室负责人职责:

(一)组织制定有关货币资金管理制度;

(二)指导、协调本部门货币资金管理工作。

5
出纳人员职责:

(一)填制现金日记账和银行存款日记账;

(二)妥善保管库存现金,严禁他人未经授权接触现金,确保现金安全;

(三)根据经审批复核无误的支付申请,依规定办理货币资金支付手续,对审批人超越授权范围审批的货币资金有权拒绝,并及时向上级授权部门报告;

(四)办理银行收、付款手续,及时与银行办理结算业务,认真核对银行收、付款凭证;

(五)认真保管空白支票,按顺序存放。

6
会计人员职责:

(一)编制记账凭证,填制资金总账;

(二)妥善保管财物印章,并按规定用印;

(三)定期和不定期盘点核对库存现金,确保现金账面余额与实际库存相符;

(四)定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表,确保账面余额与对账单调节相符;

(五)审查原始凭证的合法性、真实性、完整性;

(六)复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确;

(七)复核业务办理手续是否完整、金额计算是否准确、支付方式和单位是否妥当等。

(八)复核货币资金支付申请、资金业务的合规性;

(九)掌握银行存款和库存现金余额,协助现金出纳控制库存现金限额,监督检查资金的使用和管理情况。

(十)妥善保管会计档案,随时提供查阅。

7
货币资金使用科室负责人职责:

(一)提出本部门用款申请;

(二)在授权范围内批准本部门个人用款申请;

(三)负责保管或指派工作人员保管本部门印章,并按规定用印。

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